| W Polsce wskaźniki zaklasyfikowane przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy do zestawu podstawowych 12 wskaźników (tzw. Core Set) monitorujących bieżącą sytuację finansową i stabilność instytucji finansowych dotyczą banków. Zestaw ten obejmuje następujące wskaźniki: 1. Kapitał regulacyjny w relacji do aktywów ważonych ryzykiem (wymogi kapitałowe) 2. Kapitał regulacyjny Tier I w relacji do aktywów ważonych ryzykiem (wymogi kapitałowe) 3. Kredyty zagrożone pomniejszone o odpisy w relacji do kapitału – wyrażona w procentach relacja wartości kredytów zagrożonych (przeterminowanych o ponad 90 dni) do wartości kapitału regulacyjnego. Kredyty zagrożone w przypadku banków, stosujących międzynarodowe standardy rachunkowości (MSR), kwalifikowane są jako kredyty ze stwierdzoną utratą wartości, a w przypadku banków stosujących polskie standardy rachunkowości (PSR) - do kategorii poniżej standardu, wątpliwe i stracone 4. Kredyty zagrożone w relacji do kredytów brutto ogółem – wyrażona w procentach relacja wartości kredytów zagrożonych (przeterminowanych o ponad 90 dni) do wartości kredytów brutto ogółem, obejmujących kredyty bez utraty wartości i z rozpoznaną utratą wartości. Kredyty brutto nie są pomniejszone o wartość odpisów/rezerw. 5. Koncentracja sektorowa kredytów do kredytów ogółem Rezydentami są osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz osoby prawne mające siedzibę w kraju, a także inne podmioty mające siedzibę w kraju, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu rezydentami są również znajdujące się w kraju oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów. 6. Wskaźnik zwrotu z aktywów (ROA) 7. Stopa zwrotu z kapitału własnego (ROE) 8. Wynik odsetkowy netto w relacji do wyniku działalności bankowej 9. Koszty pozaodsetkowe w relacji do wyniku działalności bankowej 10. Aktywa płynne w relacji do aktywów ogółem Aktywa kontrolowane przez jednostkę gospodarczą zasoby majątkowe o wiarygodnie określonej wartości, uzyskane w wyniku przeszłych zdarzeń, które spowodują w przyszłości wpływ do jednostki korzyści ekonomicznych. Wyróżnia się aktywa finansowe (obejmujące m.in. aktywa pieniężne, kredyty, papiery wartościowe) i niefinansowe (m.in. aktywa trwałe). 11. Aktywa płynne w relacji do zobowiązań krótkoterminowych 12. Otwarta pozycja walutowa netto w relacji do kapitału Wymogi kapitałowe, kapitał regulacyjny ogółem oraz kapitał regulacyjny Tier I są wykorzystywane do wyliczenia wskaźników od I kwartału 2014 r., wyznaczane zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady nr 575/2013 (Capital Requirements Regulation – CRR). W okresie od marca 2010 r. do grudnia 2013 r. dane w zakresie adekwatności kapitałowej, w tym fundusze własne banki ustalały zgodnie z zapisami art. 127 ustawy Prawo bankowe, Uchwały KNF nr. 76/2010 i nr. 381/2008. Polskie Standardy Rachunkowości (PSR) – krajowe przepisy z zakresu rachunkowości określone w ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. 2013 poz. 330, z późn.zm.) i aktach wykonawczych do ustawy oraz krajowe standardy rachunkowości wydane przez Komitet Standardów Rachunkowości. |
