| W Polsce wskaźniki zaklasyfikowane przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy do zestawu podstawowych 12 wskaźników (tzw. Core Set) monitorujących bieżącą sytuację finansową i stabilność instytucji finansowych dotyczą banków. Zestaw ten obejmuje następujące wskaźniki: 1. Kapitał regulacyjny w relacji do aktywów ważonych ryzykiem (wymogi kapitałowe) 2. Kapitał regulacyjny Tier I w relacji do aktywów ważonych ryzykiem (wymogi kapitałowe) 3. Kredyty zagrożone pomniejszone o odpisy w relacji do kapitału – wyrażona w procentach relacja wartości kredytów zagrożonych (przeterminowanych o ponad 90 dni) do wartości kapitału regulacyjnego. Kredyty zagrożone w przypadku banków, stosujących międzynarodowe standardy rachunkowości (MSR), kwalifikowane są jako kredyty ze stwierdzoną utratą wartości, a w przypadku banków stosujących polskie standardy rachunkowości (PSR) - do kategorii poniżej standardu, wątpliwe i stracone 4. Kredyty zagrożone w relacji do kredytów brutto ogółem – wyrażona w procentach relacja wartości kredytów zagrożonych (przeterminowanych o ponad 90 dni) do wartości kredytów brutto ogółem, obejmujących kredyty bez utraty wartości i z rozpoznaną utratą wartości. Kredyty brutto nie są pomniejszone o wartość odpisów/rezerw. 5. Koncentracja sektorowa kredytów do kredytów ogółem Rezydentami są osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz osoby prawne mające siedzibę w kraju, a także inne podmioty mające siedzibę w kraju, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu rezydentami są również znajdujące się w kraju oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów. 6. Wskaźnik zwrotu z aktywów (ROA) 7. Stopa zwrotu z kapitału własnego (ROE) 8. Wynik odsetkowy netto w relacji do wyniku działalności bankowej 9. Koszty pozaodsetkowe w relacji do wyniku działalności bankowej 10. Aktywa płynne w relacji do aktywów ogółem Aktywa kontrolowane przez jednostkę gospodarczą zasoby majątkowe o wiarygodnie określonej wartości, uzyskane w wyniku przeszłych zdarzeń, które spowodują w przyszłości wpływ do jednostki korzyści ekonomicznych. Wyróżnia się aktywa finansowe (obejmujące m.in. aktywa pieniężne, kredyty, papiery wartościowe) i niefinansowe (m.in. aktywa trwałe). 11. Aktywa płynne w relacji do zobowiązań krótkoterminowych 12. Otwarta pozycja walutowa netto w relacji do kapitału Wymogi kapitałowe, kapitał regulacyjny ogółem oraz kapitał regulacyjny Tier I są wykorzystywane do wyliczenia wskaźników od I kwartału 2014 r., wyznaczane zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady nr 575/2013 (Capital Requirements Regulation – CRR). W okresie od marca 2010 r. do grudnia 2013 r. dane w zakresie adekwatności kapitałowej, w tym fundusze własne banki ustalały zgodnie z zapisami art. 127 ustawy Prawo bankowe, Uchwały KNF nr. 76/2010 i nr. 381/2008. Polskie Standardy Rachunkowości (PSR) – krajowe przepisy z zakresu rachunkowości określone w ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. 2013 poz. 330, z późn.zm.) i aktach wykonawczych do ustawy oraz krajowe standardy rachunkowości wydane przez Komitet Standardów Rachunkowości. Zgodnie ze znowelizowaną przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy metodyką wyznaczania wskaźników stabilności finansowej (FSI) począwszy od 2021 roku wskaźnik „Koncentracja sektorowa kredytów do kredytów ogółem rezydenci” został zamieniony na wskaźnik „Koncentracja kredytów według aktywności gospodarczej” definiowany jako „Udział kredytów dla trzech największych sektorów gospodarczych w kredytach dla przedsiębiorstw niefinansowych”. |
